법인세법 시행규칙
별표·별지196건 · 보관 158건 · 미완 38건
별표 제1호삭제 <2009.3.30>삭제
별표 제6호의2삭제 <2018. 3. 21.>삭제
별표 제6호의3삭제 <2018. 3. 21.>삭제
별표 제6호의4삭제 <2018. 3. 21.>삭제
별표 제6호의5삭제 <2018. 3. 21.>삭제
별표 제6호의6삭제 <2018. 3. 21.>삭제
별표 제6호의7삭제 <2018. 3. 21.>삭제
서식 제3호의2표준재무상태표(일반법인용), 합계표준재무상태표(일반법인용), 표준재무상태표(금융ㆍ보험ㆍ증권업 법인용), 합계표준재무상태표(금융ㆍ보험ㆍ증권업 법인용)표로 보기hwp 내려받기
서식 제8호공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑, 을), 공제감면세액계산서, 세액공제조정명세서, 국가별 외국납부세액공제 명세서, 소득종류별 외국납부세액 명세서, 간접외국납부세액공제 명세서, 외국 Hybrid 사업체를 통한 국외투자 관련 외국납부세액공제 명세서, 간접투자회사등 외국납부세액공제 세액계산서, 간접투자회사등 외국납부세액 명세서, 추가납부세액계산서, 기술도입대가에 대한 조세면제명세, 이월과세로 양수한 자산 명세서표로 보기hwp 내려받기
서식 제11호삭제 <2022. 3. 18.>삭제
서식 제14호삭제 <2002.3.30>삭제
서식 제30호삭제 <2001.3.28>삭제
서식 제31호삭제 <2009.3.30>삭제
서식 제38호삭제 <2002.3.30>삭제
서식 제52호의3삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제53호삭제 <2009.3.30>삭제
서식 제58호의2삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제58호의3삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제58호의4삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제58호의5삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제58호의6삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제58호의7삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제58호의8삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제63호의9삭제 <2018. 3. 21.>삭제
서식 제63호의10삭제 <2026. 3. 20.>삭제
서식 제63호의15삭제 <2022. 3. 18.>삭제
서식 제64호의2삭제 <2021. 3. 16.>삭제
서식 제64호의3삭제 <2022. 3. 18.>삭제
서식 제64호의4삭제 <2022. 3. 18.>삭제
서식 제66호삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제67호삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제68호의2삭제 <2005.2.28>삭제
서식 제69호삭제 <2009.3.30>삭제
서식 제71호삭제 <2002.3.30>삭제
서식 제72호의7삭제 <2025. 3. 21.>삭제
서식 제78호삭제 <2010.3.31>삭제
서식 제82호의2삭제 <2021. 3. 16.>삭제
서식 제83호삭제 <2021. 3. 16.>삭제
서식 제84호삭제 <2021. 3. 16.>삭제
서식 제85호삭제 <2021. 3. 16.>삭제
| ■ 법인세법 시행규칙 [별지 제76호의12서식] <개정 2025. 3. 21.> | ||||||||||||||||||||||
| 연결법인 이월결손금 등 명세서 | ||||||||||||||||||||||
| ※ 제5쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다. | (5쪽 중 제1쪽) | |||||||||||||||||||||
| 연결사업연도 | 연결모법인명 | 사업자등록번호 | ||||||||||||||||||||
| 연결법인 기본사항 | 연결소득 개별귀속액 (각 연결사업연도 결손금 배분액) | 연결 이월결손금 공제 | ||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ① 법인명 | ③ 법인 구분 | 연결 전 결손금 공제 | 연결 후 발생한 결손금 | ⑨ 총공제 가능 결손금 (⑥+⑦+) | ⑩ 공제대상 결 손 금 배 분 액 | |||||||||||||||||
| 해당 법인의 연결소득 개별귀속액에서 공제 | 다른 연결법인의 연결소득 개별귀속액에서 공제 | |||||||||||||||||||||
| ② 사업자 등록번호 | ④ 구분 코드 | |||||||||||||||||||||
| 연결집단 계 | ||||||||||||||||||||||
| 1. 연결 전 발생한 이월결손금 증감내역 | ||||||||||||||||||||||
| 사업 연도 | 연결 법인명 | 사업자 등록번호 | 발생액 | 감소내역 | 잔액 | |||||||||||||||||
| 기공제액 | 당기 공제액 | 보전 | 계 | 기한 내 | 기한 경과 | 계 | ||||||||||||||||
| 소계 | ||||||||||||||||||||||
| 소계 | ||||||||||||||||||||||
| 소계 | ||||||||||||||||||||||
| 소계 | ||||||||||||||||||||||
| 합 계 | ||||||||||||||||||||||
| 210mm×297mm[일반용지 70g/㎡(재활용품)] | ||||||||||||||||||||||
| (5쪽 중 제2쪽) | |||||||||||
| 2. 연결 후 발생한 결손금(이월결손금 및 당기 결손금) 등 증감내역(가+나+다+라) | |||||||||||
| 사업 연도 | 연결 법인명 | 사업자 등록번호 | 발생액 | 감소내역 | 잔액 | ||||||
| 기공제액 | 당기 공제액 | 보전 | 계 | 기한 내 | 기한 경과 | 계 | |||||
| 소계 | |||||||||||
| 소계 | |||||||||||
| 소계 | |||||||||||
| 소계 | |||||||||||
| 합 계 | |||||||||||
| 가. 결손금 | |||||||||||
| 사업 연도 | 연결 법인명 | 사업자 등록번호 | 발생액 | 감소내역 | 잔액 | ||||||
| 기공제액 | 당기 공제액 | 보전 | 계 | 기한 내 | 기한 경과 | 계 | |||||
| 소계 | |||||||||||
| 소계 | |||||||||||
| 소계 | |||||||||||
| 소계 | |||||||||||
| 합 계 | |||||||||||
| 210mm×297mm[일반용지 70g/㎡(재활용품)] | |||||||||||
| (5쪽 중 제3쪽) | ||||||||||||
| 나. 피합병법인으로부터 양도받은 자산의 처분손실 | ||||||||||||
| 사업 연도 | 연결 모법인명 | 사업자 등록번호 | 발생액 | 감소내역 | 잔액 | |||||||
| 기공제액 | 당기 공제액 | 보전 | 계 | 기한 내 | 기한 경과 | 계 | ||||||
| 합 계 | ||||||||||||
| 다. 연결취득자법인의 자산처분손실 | ||||||||||||
| 사업 연도 | 연결 법인명 | 사업자 등록번호 | 발생액 | 감소내역 | 잔액 | |||||||
| 기공제액 | 당기 공제액 | 보전 | 계 | 기한 내 | 기한 경과 | 계 | ||||||
| 소계 | ||||||||||||
| 소계 | ||||||||||||
| 소계 | ||||||||||||
| 소계 | ||||||||||||
| 합 계 | ||||||||||||
| 210mm×297mm[일반용지 70g/㎡(재활용품)] | ||||||||||||
| (5쪽 중 제4쪽) | ||||||||||||
| 라. 연결모법인의 자산처분손실 | ||||||||||||
| 사업 연도 | 연결 모법인명 | 사업자 등록번호 | 발생액 | 감소내역 | 잔액 | |||||||
| 기공제액 | 당기 공제액 | 보전 | 계 | 기한 내 | 기한 경과 | 계 | ||||||
| 합 계 | ||||||||||||
| 3. 연결법인별 결손금(이월결손금 및 당기 결손금) 증감내역 | ||||||||||||
| 연결 법인명 | 사업자 등록번호 | 사업연도 | 발생액 | 감소내역 | 잔액 | |||||||
| 기공제액 | 당기 공제액 | 보전 | 계 | 기한 내 | 기한 경과 | 계 | ||||||
| 소계 | ||||||||||||
| 소계 | ||||||||||||
| 소계 | ||||||||||||
| 소계 | ||||||||||||
| 합 계 | ||||||||||||
| 210mm×297mm[일반용지 70g/㎡(재활용품)] | ||||||||||||
| (5쪽 중 제5쪽) | ||||||||
| 작성방법 | ||||||||
| 1. ③ 법인구분 및 ④ 구분코드란: 아래의 표를 참조하여 법인구분 및 구분코드를 각각 적습니다. * 연결자법인 및 연결취득자법인의 구분 - 연결자법인: 설립등기일부터 내국법인이 다른 내국법인의 연결자법인이 되어 연결납세방식을 적용한 경우 - 연결취득자법인: 내국법인이 다른 내국법인의 연결자법인이 된 이후 연결납세방식을 적용한 경우 2. ⑤ 연결소득 개별귀속액란: 연결소득금액조정명세서(별지 제76호의7서식) 연결소득개별귀속액란의 금액을 각각 적습니다. 3. ⑥ 연결 전 결손금공제란: 「법인세법」 제76조의13제3항제1호에 따라 연결법인의 연결납세방식의 적용 전에 발생한 결손금 중 해당 사업연도에 공제하는 금액을 적습니다. 4. ⑦ 해당 법인의 연결소득 개별귀속액에서 공제란: 연결납세방식을 적용한 후에 해당 법인에서 발생한 결손금 중 해당 사업연도에 공제하는 금액을 적습니다. 5. ⑧ 다른 연결법인의 연결소득 개별귀속액에서 공제란: 연결납세방식을 적용한 후에 발생한 결손금으로서 다른 연결법인의 “연결소득 개별귀속액”에서 공제(연결소득 개별귀속액 비율대로 배분하여 공제)하는 금액을 적습니다. - 연결납세방식 적용 이후에 발생한 이월결손금으로서 해당 법인은 해당 연결사업연도에 소득금액이 발생하지 않았더라도 다른 연결법인의 “연결소득 개별귀속액”의 범위에서 공제할 수 있는 이월결손금을 의미합니다. 6. ⑩ 공제대상 결손금배분액란: ⑨ 총공제가능결손금을 각 연결법인에 배분한 금액을 적습니다. 결손금 공제 시 해당 법인에서 발생한 결손금은 해당 법인의 “차감연결소득 개별귀속액”에서 우선 차감합니다. 7. 연결 전 발생한 이월결손금 증감내역: 연결납세방식을 적용하기 전에 발생한 이월결손금의 증감내역을 적습니다. 가. ⑪ 사업연도란: 이월결손금이 발생한 사업연도를 적습니다. 나. 보전란: 세무계산상 이월결손금 발생액 중 채무면제익, 자산수증익 등 과세표준에서 공제한 것으로 보는 보전금액을 적습니다. 8. 기한경과란, 기한경과란, 기한경과란 및 기한경과란: 공제기한(2019. 12. 31. 이전에 개시된 사업연도에 발생한 결손금은 10년, 2020. 1. 1. 이후 개시된 사업연도에 발생한 결손금은 15년)이 경과한 이월결손금 잔액을 적습니다. 9. 연결 후 발생한 이월결손금(이월결손금 및 당기 결손금) 등 증감내역: 연결 후에 발생한 결손금, 「법인세법」 제76조의14제2항에 따라 해당 연결사업연도에 발생하였으나 손금에 불산입되어 이월결손금으로 보아 이후 연결 사업연도에 공제하는 피합병법인으로부터 양도받은 자산의 처분손실, 연결모법인 및 연결취득자법인의 자산처분손실의 증감내역 및 증감내역의 합계액을 적습니다. - 발생액, 발생액 및 발생액란: 해당 연결사업연도에 발생한 자산의 처분손실 중 손금산입 한도를 초과하여 손금에 불산입된 금액을 적습니다. 10. 연결법인별 결손금(이월결손금 및 당기 결손금) 증감내역: 각 연결법인별로 연결 전 발생한 이월결손금 증감내역 및 연결 후 발생한 결손금 증감내역의 합계액을 적습니다.
| ||||||||
| 210mm×297mm[일반용지 70g/㎡(재활용품)] |
rhwp 0.8.2 (2dced7bfe10c6597cead634264c7c1781c01f1e7)로 변환 · 2026-10-10T16:23:48Z — 표 밖의 문단·이미지·수식은 옮겨지지 않습니다. 원본이 필요하면 위의 내려받기를 쓰세요 또는 PDF 원본 ↗