법인세법 시행규칙
별표·별지196건 · 보관 158건 · 미완 38건
별표 제1호삭제 <2009.3.30>삭제
별표 제6호의2삭제 <2018. 3. 21.>삭제
별표 제6호의3삭제 <2018. 3. 21.>삭제
별표 제6호의4삭제 <2018. 3. 21.>삭제
별표 제6호의5삭제 <2018. 3. 21.>삭제
별표 제6호의6삭제 <2018. 3. 21.>삭제
별표 제6호의7삭제 <2018. 3. 21.>삭제
서식 제3호의2표준재무상태표(일반법인용), 합계표준재무상태표(일반법인용), 표준재무상태표(금융ㆍ보험ㆍ증권업 법인용), 합계표준재무상태표(금융ㆍ보험ㆍ증권업 법인용)표로 보기hwp 내려받기
서식 제8호공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑, 을), 공제감면세액계산서, 세액공제조정명세서, 국가별 외국납부세액공제 명세서, 소득종류별 외국납부세액 명세서, 간접외국납부세액공제 명세서, 외국 Hybrid 사업체를 통한 국외투자 관련 외국납부세액공제 명세서, 간접투자회사등 외국납부세액공제 세액계산서, 간접투자회사등 외국납부세액 명세서, 추가납부세액계산서, 기술도입대가에 대한 조세면제명세, 이월과세로 양수한 자산 명세서표로 보기hwp 내려받기
서식 제11호삭제 <2022. 3. 18.>삭제
서식 제14호삭제 <2002.3.30>삭제
서식 제30호삭제 <2001.3.28>삭제
서식 제31호삭제 <2009.3.30>삭제
서식 제38호삭제 <2002.3.30>삭제
서식 제52호의3삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제53호삭제 <2009.3.30>삭제
서식 제58호의2삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제58호의3삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제58호의4삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제58호의5삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제58호의6삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제58호의7삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제58호의8삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제63호의9삭제 <2018. 3. 21.>삭제
서식 제63호의10삭제 <2026. 3. 20.>삭제
서식 제63호의15삭제 <2022. 3. 18.>삭제
서식 제64호의2삭제 <2021. 3. 16.>삭제
서식 제64호의3삭제 <2022. 3. 18.>삭제
서식 제64호의4삭제 <2022. 3. 18.>삭제
서식 제66호삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제67호삭제 <2019. 3. 20.>삭제
서식 제68호의2삭제 <2005.2.28>삭제
서식 제69호삭제 <2009.3.30>삭제
서식 제71호삭제 <2002.3.30>삭제
서식 제72호의7삭제 <2025. 3. 21.>삭제
서식 제78호삭제 <2010.3.31>삭제
서식 제82호의2삭제 <2021. 3. 16.>삭제
서식 제83호삭제 <2021. 3. 16.>삭제
서식 제84호삭제 <2021. 3. 16.>삭제
서식 제85호삭제 <2021. 3. 16.>삭제
| ■ 법인세법 시행규칙[별지 제76호의7서식] <개정 2024. 3. 22.> | ||||||||||||||
| 연결소득금액 조정명세서 | ||||||||||||||
| ※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다. | (앞쪽) | |||||||||||||
| 사업연도 | 연결모법인명 | 사업자등록번호 | ||||||||||||
| 법인구분 | 연결집단 계 | 연결모법인 | 연결자법인 | 연결자법인 | 연결취득자법인 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 연결법인명 | ||||||||||||||
| 사업자등록번호 | ||||||||||||||
| 연결 전 각 사업연도의 소득계산 | 결산서상 당기순손익 | |||||||||||||
| 소득조정금액 | 익금산입 | |||||||||||||
| 손금산입 | ||||||||||||||
| 차가감 소득금액(①＋②－③) | ||||||||||||||
| 기부금 손금산입 한도초과액 | ||||||||||||||
| 기부금 손금산입한도초과 이월액 손금산입 | ||||||||||||||
| 연결 전 각 사업연도 소득금액(④＋⑤－⑥) | ||||||||||||||
| 연결법인별 연결조정항목 제거 | 수입배당금액 상당액 익금불산입액 익금산입 | |||||||||||||
| 기업업무추진비 손금불산입액 손금산입 | ||||||||||||||
| 기부금 손금불산입액 손금산입 | ||||||||||||||
| 기부금 손금산입한도초과 이월액 손금불산입 | ||||||||||||||
| 차가감 계(+--+) | ||||||||||||||
| 연결집단내 연결법인간 거래손익의 조정 | 다른 연결법인으로부터 받은 수입배당금액 상당액 익금불산입 | |||||||||||||
| 다른 연결법인에 지급한 기업업무추진비 상당액 손금불산입 | ||||||||||||||
| -1 직전 사업연도 연결법인 채권에 대해 손금불산입한 대손충당금 상당액 손금산입 | ||||||||||||||
| -2 연결법인 채권에 대한 대손충당금 상당액 손금불산입 | ||||||||||||||
| 연결법인간 자산양도소득 | 익금불산입 | |||||||||||||
| 익금산입 | ||||||||||||||
| 연결법인간 자산양도손실 | 손금불산입 | |||||||||||||
| 손금산입 | ||||||||||||||
| 차가감 계 [-+-(-1)+(-2)-++-] | ||||||||||||||
| 연결조정항목의 연결법인별 배분 | 연결법인의 수입배당금 익금불산입액 | |||||||||||||
| 연결법인의 기업업무추진비 손금불산입 | ||||||||||||||
| 기부금 조정 전 연결소득금액 (-+) | ||||||||||||||
| 연결법인의 기부금 손금불산입 | ||||||||||||||
| 연결법인의 기부금 손금산입한도초과 이월액 손금산입 | ||||||||||||||
| 연결수정소득금액(+-) | ||||||||||||||
| 소득통산이 제한되는 자산처분손실 손금불산입 | ||||||||||||||
| 각 연결사업연도 소득금액 (각 연결사업연도 결손금)(+) | ||||||||||||||
| 연결소득 개별귀속액 (각 연결사업연도 결손금 배분액) | ||||||||||||||
| 210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡] | ||||||||||||||
| (뒤쪽) | ||||||||||||||
| 작성방법 | ||||||||||||||
| 1. ① 결산서상 당기순손익란: 표준손익계산서[별지 제3호의3서식(1), (2)]의 (법인세 차감 후)당기순손익을 적습니다. 다만, 당기순이익은 그대로 기재하고, 당기순손실은 "△" 등 음(-)의 표시를 해야 합니다. 2. 소득조정금액란(, ): 소득금액조정합계표(별지 제15호서식)의 ② 금액란의 합계 및 ⑤ 금액란의 합계를 이 서식의 익금산입란 및 손금산입란에 각각 적습니다. 3. 기부금 손금산입 한도초과액란: 기부금조정명세서(별지 제21호서식)의 ⑳ 한도초과액 합계란의 금액을 적습니다. 4. 기부금 손금산입한도초과 이월액 손금산입란: 기부금조정명세서(별지 제21호서식)의 해당 사업연도 손금추인액란의 합계 금액을 적습니다. 5. 수입배당금액 상당액 익금불산입액 익금산입란: 수입배당금액명세서(별지 제16호의2서식)의 ⑰ 익금불산입액 계란의 금액을 합하여 적습니다. 6. 기업업무추진비 손금불산입액 손금산입란: 연결 전 각 사업연도의 소득계산 시 손금에 불산입한 기업업무추진비 한도초과액 및 신용카드 등 미사용에 따른 기업업무추진비 손금불산입액의 합계액[기업업무추진비 조정명세서(갑)(별지 제23호서식)(갑) ②+⑭]을 적습니다. 7. 기부금 손금불산입액 손금산입란: 연결 전 각 사업연도의 소득계산 시 손금에 불산입한 기부금 한도초과액[기부금조정명세서(별지 제21호서식)의 ⑳ 한도초과액 합계란의 금액 = ⑤ 기부금 손금산입 한도초과액]과 연결법인 기부금 조정명세서(을)(별지 제76호의16서식)의 ⑫ 연결 전 그 밖의 기부금 손금불산입액의 합계액을 적습니다. 8. 기부금 손금산입한도초과 이월액 손금불산입란: 연결 전 각 사업연도의 소득계산 시 손금산입한 기부금 손금산입한도초과 이월액(이 서식의 란 금액)을 적습니다. 9. 다른 연결법인으로부터 받은 수입배당금액 상당액 익금불산입란: 연결법인이 연결집단내 다른 연결법인으로부터 받은 수입배당금액 상당액을 적습니다. 즉, 연결법인 수입배당금액 조정명세서(갑)[별지 제76호의14서식(갑)]의 배당받은 금액 계란의 금액을 적습니다. 10. 다른 연결법인에 지급한 기업업무추진비 상당액 손금불산입란: 연결법인이 연결집단내 다른 연결법인에 지급한 기업업무추진비 상당액을 적습니다. 즉, 연결법인 기업업무추진비 조정명세서(을)[별지 제76호의15서식(을)]의 기업업무추진비 해당 금액란의 금액[= 연결법인간 출자현황 신고서 및 연결법인간 거래명세서(별지 제76호의13서식)의 기업업무추진비 해당액 계]을 적습니다. 11. -2 연결법인 채권에 대한 대손충당금 상당액 손금불산입란: 연결법인 채권에 대한 대손충당금상당액 조정명세서(별지 제76호의10서식)의 ⑨ 잔액란의 금액을 적습니다. 12. 익금불산입란: 연결법인간 출자현황 신고서 및 연결법인간 거래명세서(별지 제76호의13서식)의 양도소득란의 합계금액[= 연결법인간 이연대상 자산양도소득 조정명세서(별지 제76호의8서식)의 ⑧ 증가란의 금액]을 적습니다. 13. 익금산입란: 연결법인간 이연대상 자산양도소득 조정명세서(별지 제76호의8서식)의 ⑦ 감소란의 금액을 적습니다. 14. 손금불산입란: 연결법인간 출자현황 신고서 및 연결법인간 거래명세서(별지 제76호의13서식)의 양도손실란의 합계금액[=연결법인간 이연대상 자산양도손실 조정명세서(별지 제76호의9서식)의 ⑧ 증가란의 금액]을 적습니다. 15. 손금산입란: 연결법인간 이연대상 자산양도손실 조정명세서(별지 제76호의9서식)의 ⑦ 감소란의 금액을 적습니다. 16. 연결법인의 수입배당금 익금불산입액란: 연결법인 수입배당금액 조정명세서(갑)[별지 제76호의14서식(갑)]의 익금불산입 개별귀속액란의 금액을 연결법인별로 각각 적습니다. 17. 연결법인의 기업업무추진비 손금불산입란: 연결법인 기업업무추진비 조정명세서(갑)[별지 제76호의15서식(갑)]의 기업업무추진비 한도초과액 개별귀속액란의 금액과 연결법인 기업업무추진비 조정명세서(을)[별지 제76호의15서식(을)]의 손금불산입액 개별귀속액란의 합계액을 적습니다. 18. 연결법인의 기부금 손금불산입란: 연결법인 기부금 조정명세서(을)[별지 제76호의16서식(을)]의 ⑧ 기부금 손금불산입액 개별귀속액, ⑭ 그 밖의 기부금 손금불산입액 개별귀속액란의 연결법인별 금액 및 합계 금액을 각각 적습니다. 19. 연결법인의 기부금 손금산입한도초과 이월액 손금산입란: 연결법인 기부금 조정명세서(을)[별지 제76호의16서식(을)]의 한도초과 이월액 손금산입 개별귀속액란의 연결법인별 금액 및 합계금액을 각각 적습니다. 20. 소득통산이 제한되는 자산처분손실 손금불산입란: 「법인세법」 제76조의14제2항에 따라 소득통산이 제한되는 피합병법인으로부터 양도받은 자산처분손실 및 연결취득자법인의 자산처분손실 중 해당 사업연도에 손금에 산입하지 못하고 다음 연결사업연도 이후로 이연되는 금액[피합병법인으로부터 양도받은 자산 및 연결취득자법인의 자산 처분손실 조정명세서(별지 제76호의11서식) ⑪ 처분손실이월액(손금불산입액)란의 금액]을 적습니다. 21. 연결소득 개별귀속액란:
| ||||||||||||||
| 210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡] |
rhwp 0.8.2 (2dced7bfe10c6597cead634264c7c1781c01f1e7)로 변환 · 2026-10-10T21:04:02Z — 표 밖의 문단·이미지·수식은 옮겨지지 않습니다. 원본이 필요하면 위의 내려받기를 쓰세요 또는 PDF 원본 ↗